隨意變更要保人，小心涉有贈與
財政部１０５０６２０新聞稿
隨意變更要保人，小心涉有贈與
近來各式金融商品推陳出新，民眾投資方式多元，有人偏愛購買保險商品，但是保險繳費期間動輒長達一、二十年，難免因資金調度或個人因素而變更要保人，財政部南區國稅局特別提醒，一旦將要保人變更他人，會被認為是移轉保單利益，屬於贈與行為，若當年度贈與財產總值累計超過220萬元，應注意辦理贈與稅申報，以免遭補稅處罰。
該局近日查核一案例，納稅義務人甲君早年購買多張保單，已持續繳納多年，於102年間將名下保單之要保人、受益人均變更為子乙君，並改自乙君銀行帳戶轉帳繳納保費。依保險法第3條等相關規定，要保人所交付保險費累積利益屬要保人所有，本案係甲君將其依保險契約而享有之財產權利，無償讓與乙君，已符合贈與要件，該局查得變更生效日保單價值為500萬元，甲君漏未申報，經依法補稅處罰，已全數繳納完畢。
該局提醒，保單是具有財產價值的權利，民眾如有變更要保人情事，應向保險公司查明變更日保單價值，如超過贈與稅免稅額者，在未經檢舉或查獲前，應儘速向國稅局自動補報並補繳稅款，以免被查獲，不但要補稅，還要受罰。