個人將保單之要保人變更為他人，應依法申報及繳納贈與稅
財政部１０５１２１２新聞稿
個人將保單之要保人變更為他人，應依法申報及繳納贈與稅
財政部臺北國稅局表示，民眾將保單要保人變更為他人，屬贈與行為，若變更日之保單價值超過當年度贈與稅免稅額者，應主動申報及繳納贈與稅。
該局指出，保險法所稱之要保人係指對保險標的具有保險利益，有終止保險契約及取得解約金之權利，將要保人變更為他人等同將自己具財產價值之權利無償給予他人，核屬遺產及贈與稅法規定之贈與行為，應按變更日之保單價值，認定贈與價額。另贈與人在1年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內，辦理贈與稅申報。
該局進一步說明，甲君於100年間向A保險公司購買壽險保單，嗣於105年間變更要保人為其女乙君。該局查核發現甲君變更要保人時之保單價值為600萬元，並無主動申報贈與稅，雖該年度查無甲君其他贈與，惟該筆保單價值已逾免稅額，核減免稅額220萬元後，核課贈與稅38萬元，並加處2倍以下之罰鍰。