無償變更保險契約之要保人，應申報贈與稅，以免受罰
財政部１０７１００２新聞稿
無償變更保險契約之要保人，應申報贈與稅，以免受罰
財政部北區國稅局表示：按保險法第3條規定，要保人負有交付保險費義務，同時也是對保險標的具有保險利益之人，因保單是具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益屬要保人所有，要保人縱非保險受益人，仍可以契約或遺囑變更受益人，亦可於保險契約生效後，隨時終止保險契約取得解約金，或以保險契約向保險人借款，要保人可行使之權利等同保單價值，若將要保人地位變更為他人，等於將保單價值贈與該他人，倘該保單價值已超過當年度贈與稅之免稅額標準，應注意依規定辦理贈與稅申報，以免受罰。
該局舉例說明：轄內納稅義務人甲君於95年間投保3份保單，嗣於102年間將該3份保單變更要保人為其子女，變更日之保單價值準備金各為2,000,000元，經該局查獲，核定甲君102年度贈與總額6,000,000元，應納稅額380,000元，除補稅外並依遺產及贈與稅法第44條規定，按所漏稅額處1倍之罰鍰。